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  • [内部审计] 沟通——内部审计成功的秘诀 日期:2010-12-12 15:00:27 点击:2 好评:0

    沟通是人们分享信息、思想和情感,以取得彼此了解、信任的一种活动,是人们达到目标、满足需求的重要手段。内部审计作为一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动,其工作与组织的董事会(或其他决策机构,下同)、管理层、被审计单...

  • [内部审计] 百度内审部负责人何畏:简单可信赖 日期:2010-12-12 15:00:27 点击:3 好评:0

    这是一个典型的北京姑娘,说着嘎嘣脆的北京话,做事爽快,没有一丝扭捏。何畏说自己是个经历简单的人,生在北京长在北京,在这里读书、工作、生活,没有波澜壮阔,更没有大起大落,稳稳当当的,但这并不妨碍她在30出头的时候就成了百度公司的内审部负责人,...

  • [内部审计] 《企业内部控制审计指引》之实施审计工作 日期:2010-12-12 15:00:26 点击:5 好评:0

    (一)自上而下的方法 审计指引第十条规定,注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。自上而下的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。 自上而下的方法按照下列思路展开: 1.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险; 2.识别企业层...

  • [内部审计] 《企业内部控制审计指引》之评价控制缺陷 日期:2010-12-12 15:00:26 点击:3 好评:0

    (一)评价控制缺陷的总体要求 如果某项控制的设计、实施或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报,则表明内部控制存在缺陷。如果企业缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制,同样表明存在内部控制缺陷。 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行...

  • [内部审计] 《企业内部控制审计指引》之完成审计工作 日期:2010-12-12 15:00:26 点击:3 好评:0

    (一)形成审计意见 注册会计师需要评价从各种来源获取的证据,包括对控制的测试结果、财务报表审计中发现的错报以及已识别的所有控制缺陷,以形成对内部控制有效性的意见。在评价证据时,注册会计师需要查阅本年度与内部控制相关的内部审计报告或类似报告,...

  • [内部审计] 《企业内部控制审计指引》之出具审计报告 日期:2010-12-12 15:00:26 点击:4 好评:0

    (一)标准内部控制审计报告 当注册会计师出具的无保留意见的内部控制审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时,该报告称为标准内部控制审计报告。标准内部控制审计报告包括下列要素: 1.标题。内部控制审计报告的标题统一规范为内部控制审计报...

  • [内部审计] 检查记账凭证的主要方法 日期:2010-12-12 15:00:26 点击:3 好评:0

    对记账凭证检查的主要方法有审阅法、核对法、查询法等。 (1)审阅法。 为了增强查找舞弊的准确性,提高审查的工作效率,审查人员可以首先采取审阅法对记账凭证的重要部位进行技术观察和审视。具体内容是: ①记账凭证的外在形式,视其基本要素是否表达清晰...

  • [内部审计] 谈强化企业内部审计 日期:2010-12-12 15:00:26 点击:2 好评:0

    政府审计、注册会计师审计和内部审计构成了我国审计监督体系的三大主体。三者相互联系,又各自独立、各有特点、各司其职,相互不可替代。但相比之下,在审计实践中,内部审计的作用并没有得到应有的发挥。 一、企业内部审计的必要性 现代企业从制度的建立上...

  • [内部审计] 上市公司将引入内控体系中小板创业板择机施行&企业内控试验报告 日期:2010-12-12 15:00:26 点击:7 好评:0

    4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布,自2011年1月1日起,企业内控规范体系首先在境内外同时上市的公司施行,2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。 五部委表示,在此基础上,择机在中小板和创业...

  • [内部审计] 企业做内控就要打破原有的利益格局 日期:2010-12-12 15:00:26 点击:2 好评:0

    为什么有些老板对做内控不积极?因为他们怕革了自己的命!著名内控专家、复旦大学会计学教授李若山日前在接受《中国会计报》记者专访时,一语道破内控制度在部分企业迟迟无法真正实施的原因。 在李若山看来,目前我国企业往往在制定内控制度的时候很积极,但...

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